A kriptovaluta adózás 2026-tól új szintre lép: automatikus Nemzeti adó- és Vámhivatal adatszolgáltatás, CARF jelentés és 5 évre visszamenő kripto adóellenőrzés várható.
A 2025. évi LXXII. törvény a kihirdetést követő napon lép hatályba, azonban a kriptoeszközökre vonatkozó nemzetközi automatikus adatszolgáltatás tényleges alkalmazása 2026. január 1-től indul Magyarországon.
A törvény lényege, hogy Magyarország csatlakozik a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet által kidolgozott Crypto-Asset Reporting Frameworkhöz (CARF), amely alapján a kriptószolgáltatók automatikusan adatot szolgáltatnak a felhasználókról és a kriptotranzakciókról az adóhatóságok felé. Az érintett államok között ezek az adatok kölcsönösen megosztásra kerülnek.
A rendszer lezárja a kriptó „láthatatlan korszakát”: a külföldi szolgáltatónál végzett ügyletek ugyanúgy láthatóvá válnak, mint a belföldiek. Aki kriptózik, annak célszerű pontos nyilvántartást vezetnie, egyező adatokat szolgáltatnia a platformoknak, és a bevallást a valós ügyletek alapján elkészítenie.
Mi fog változni?
- Automatikus információcsere (CARF/MCAA): a kriptószolgáltatók adatot szolgáltatnak az ügyfeleikről és a jelentendő tranzakciókról; ezeket az adóhatóságok kölcsönösen kicserélik.
- A csere kétoldalú viszonyban indul: azokkal az államokkal működik, amelyek csatlakoztak és készek az adatok fogadására/küldésére.
- A jelentések a tárgyévet követő hónapokban futnak be; az adóhatóság ezeket összeveti a benyújtott bevallásokkal.
- A kripto ↔ fiat és kripto ↔ kripto ügyletek, nagy értékű kriptós fizetések, valamint a szolgáltatótól saját tárcára irányuló ki-/beutalások is láthatóvá válnak.
A jelentés személyes azonosító adatokat és ügyleteket is tartalmaz. A szolgáltatóknak ügyfél-azonosítási (KYC/AML) kötelezettségeik vannak, és az önnyilatkozatokat a náluk lévő dokumentumokkal ellenőrzik.
- Személyes adatok: név, cím, adóilletőség, adóazonosító jel (TIN), születési adatok (a helyi jog szerinti mértékig).
- Ügyletek: vásárlás, eladás, váltás; az ügyletek száma és összesített, valós piaci értéke.
- Nagy értékű kriptós fizetések árukért/szolgáltatásokért (merchant payments).
- Ki- és beutalások nem szolgáltatóhoz kötött („saját”) tárcákra/tárcákból – ezekről összesített adatok is készülnek.
Kit érint mindez?
- Minden magánszemélyt, aki kriptószolgáltatót használ (tőzsde, bróker, letétkezelő vagy közvetítő platform).
- Azokat is, akik úgy gondolták, hogy „csak külföldi tőzsdén” kereskednek – az adatok nemzetközi csatornákon is megérkezhetnek.
- Aki saját tárcát használ a szolgáltatóval együtt (ki-/beutalások), annak mozgásai mintázat szintjén beazonosíthatóak.
Mit lehet most tenni?
- Tedd rendbe a nyilvántartást: gyűjtsd össze a vásárlás/eladás/váltás adatait és kriptós bankkártyás fizetéseket!
- Ellenőrizd azonosító adataidat a szolgáltatóknál (név, cím, adóilletőség, adóazonosító jel) és frissítsd az önnyilatkozatokat!
- Készíts éves összesítőt a nyereség/veszteség számításról, és tartsd meg a bizonylatokat (kivonatok, számlák, exportok)!
- Számold ki az adóalapot és az adót a hatályos szabályok szerint; ha volt „elfelejtett” év, fontold meg az önellenőrzést/pótlást!
- Ha segítségre lenne szükséged vedd fel a kapcsolatot a kriptoadózásban jártas könyvelővel, adótanácsadóval.
- Minimalizáld a kavarodást: ne ugrálj feleslegesen sok tárca és platform között; a blokkláncon a minták úgy is láthatóak!
Mi történhet, ha nem stimmel a bevallás?
- Adóhatósági megkeresés, egyeztetés és adatbekérés a szolgáltatói jelentések alapján.
- Késedelmi pótlék, mulasztási bírság vagy becslésen alapuló adómegállapítás.
- Hosszabb távon fokozódó ellenőrzések, mivel az adatok köre és minősége évről évre bővül.
Hazánkban az adókötelezettségek általános elévülési ideje 5 év. Ez azt jelenti, hogy a NAV a korábbi évekre vonatkozó adókötelezettségeket akár 5 évre visszamenőleg teljes mélységben vizsgálhatja, beleértve a nem bevallott vagy hibásan bevallott kriptoügyleteket is.
Különösen fontos, hogy az automatikus nemzetközi kripto-adatszolgáltatás 2026-tól kezdődően visszamenőleg is rávilágíthat olyan tranzakciókra, amelyeket a korábbi években nem vagy nem megfelelően jelentettél be. Ha az adatok és a beadott bevallások között eltérést talál a NAV, jogosult a múltbéli időszakokra rákérdezni és azokat ellenőrizni az elévülési időn belül.
Forrás: Cryptofalka