Magyarországon a személyi jövedelemadó mértéke 15%. Ugyanakkor számos tényező – életkor, gyermekek száma, nem – csökkentheti az szja-t. Lássuk részletesen, hogy mik ezek!
25 év alatti fiatalok adókedvezménye: szja mentesség
A 25 év alatti fiatalok mentesülnek az szja megfizetése alól munkabér, táppénz, egyéni vállalkozói jövedelem vagy őstermelői jövedelem esetén. A mentesség havi összeghatára 2025-ben 656 785 forint, ami havi 98 518 forint adómegtakarítást jelent. Éves szinten ez összesen 7 881 420 forint jövedelemig érvényesíthető, ami 1 182 213 forint adómegtakarítást eredményez.
30 év alatti anyák adókedvezménye: szja mentesség
2025-ben még az átlagbér mértékéig, azonban 2026. január 1-től már a teljes bérükre érvényesíthetik a 30 év alatti anyák az adómentességet. A kedvezmény maximális összege 2025-ben, a 25 év alatti fiatalokéhoz hasonlóan, havi 656 785 forint után 98 518 forintos adómagtakarítás.
Négy vagy több gyereket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK): szja mentesség
A kedvezmény a bér- és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre illetve bizonyos önálló tevékenységek esetén is érvényesíthető. Élethosszig jár, és a jogosult a kedvezményt értékhatár nélkül veheti igénybe a minden jogosultsági hónapban megszerzett, a kedvezmény alapját képező jövedelmére.
Első házasok kedvezménye
A kedvezmény összege havonta 5000 forint a házaspárnak összesen, és a házasságkötéstől számított két évig vehető igénybe, akár megosztva. Összesen 120 000 forintot jelent a párnak.
Gyerekek utáni adókedvezmények
Családi adókedvezmény 2025-ben két lépésben emelkedik.
2025. július 1-től: Az adóalap-kedvezmény kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként:
- egy eltartott esetén 100.000 Ft,
- kettő eltartott esetén 200.000 Ft,
- három és minden további eltartott esetén 330.000 Ft.
2026. január 1-től:
Az adóalap-kedvezmény tovább növekszik:
- egy eltartott esetén 133.340 Ft,
- kettő eltartott esetén 266.660 Ft,
- három és minden további eltartott esetén 440.000 Ft.
Ez azt jelenti, hogy egygyerekes családoknál már nem havi 10, hanem először 15, majd 20 ezer forint kedvezményt jelent, vagyis ennyivel lesz magasabb a nettó jövedelem összege
- a kétgyerekes családok nem havi 40 (gyerekenként 20), hanem először 60, majd 80 ezer forint családi kedvezményt kapnak,
- a legalább három gyereket nevelők pedig gyerekenként már nem 33, hanem először 49,5, majd 66 ezer forinttal kaphatnak többet nettóban. A háromgyerekeseknél így havi 99 ezer forint helyett előbb 148,5 ezer forinttal lesz több a nettó, aztán pedig 198 ezer forinttal a családi kedvezményben nem részesülőkhöz képest. A négygyerekeseknél pedig 132 ezer forint helyett 198, majd 264 ezer forintra nőhet a plusz jövedelem. Ugyanakkor erre csak akkor van lehetőség, ha keres annyit a szülő, hogy az szja-jából és a járulékából kihozhassa a maximális kedvezményt.
Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartottak utáni kedvezmény
2025. július 1-től minden tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartott után az adóalap-kedvezmény további 100.000 Ft-tal emelkedik, majd 2026. január 1-től ez az összeg 133.340 Ft-ra nő.
Háromgyermekes anyák élethosszig tartó szja-mentessége
2025. októberétől a háromgyermekes édesanyák élethosszig tartó szja-mentességet élvezhetnek a munkabérükre vonatkozóan. Ez a mentesség a gyermekek életkorától függetlenül érvényes.
Kétgyermekes anyák szja-mentessége
A kétgyermekes anyák szja-mentességének bevezetése 2026-ban indul, és négy év alatt fokozatosan épül be teljesen az adórendszerbe. 2029. január 1-jétől vonatkozik majd minden kétgyermekes anyára.
A 40 év alatti kétgyermekes anyák 2026. január 1-jétől lesznek adómentesek, 2027-től a 40 és 50 év közöttiek, 2028-tól az 50 és 60 év közöttiek, 2029 januárjától pedig a 60 év felettiek adómentességét vezetik be. Ez a mentesség várhatóan mintegy 600 000 kétgyermekes édesanyát érint majd.
Adóvisszatérítések: egészségpénztár, nyugdíjpénztár
Önkéntes nyugdíjpénztári befizetések után
- Az éves befizetések 20%-a visszaigényelhető személyi jövedelemadó formájában.
- A maximális visszatérítés: 150.000 Ft/év.
- Az összeget az önkéntes nyugdíjpénztári számlára utalja a NAV.
Egészség- és önsegélyező pénztári befizetések után
- Az éves befizetések 20%-a szintén visszaigényelhető.
- A maximális visszatérítés: 150.000 Ft/év.
- A legalább 24 hónapra lekötött megtakarításokra további 10%-os bónuszkedvezmény érvényesíthető.
Nyugdíjbiztosítási szerződés után
- A befizetések 20%-a jár vissza.
- A maximális visszatérítés: 130.000 Ft/év.
Összesített maximális adó-visszatérítés
Ha valaki mindhárom megtakarítási formát kihasználja, a maximálisan visszaigényelhető összeg 280.000 Ft/év (150.000 Ft nyugdíjpénztár + 150.000 Ft egészségpénztár, de a kettő együtt max. 150.000 Ft + 130.000 Ft nyugdíjbiztosítás). A visszaigényelt összeg nem lehet több, mint az adott évben befizetett szja!
HRportal